北交所上市公司持续监管指引第11号——可持续发展报告-试行（征求意见稿）全文

2024年2月8日北京证券交易所发布“关于就《北京证券交易所上市公司持续监管指引第11号——可持续发展报告（试行）》公开征求意见的通知”，旨在引导上市公司深入贯彻新发展理念，规范上市公司可持续发展相关信息披露。

《北京证券交易所上市公司持续监管指引第11号

——可持续发展报告（试行）（征求意见稿）》起草说明

为引导上市公司深入贯彻新发展理念，规范上市公司可持续发展相关信息披露，推动上市公司高质量发展，本所起草了《北京证券交易所上市公司持续监管指引第11号——可持续发展报告（试行）（征求意见稿）》（以下简称《指引》）。现将主要起草情况说明如下：

一、起草背景和总体思路

党的二十大报告提出“坚持可持续发展”“积极稳妥推进碳达峰碳中和”等重要论述。北交所自成立以来，深入贯彻新发展理念，持续引导上市公司履行社会责任，倡导披露相关信息。北交所公司在年报和半年报中均披露了社会责任履行情况，部分公司已主动披露ESG报告。

《指引》旨在引导北交所公司将可持续发展理念融入公司发展战略和经营管理活动中，不断提高北交所公司应对可持续发展相关风险的能力，促进北交所公司和经济社会的可持续发展。《指引》起草过程中，主要遵循以下总体思路：

一是借鉴成熟披露标准。

结合现行披露制度和上市公司优秀实践，借鉴国家标准、行业标准，充分吸收国际可持续发展信息披露有益经验。

二是体现中国企业特色。

在议题上设置兼顾重要性与符合中国企业特色的重要议题，同时聚焦我国国家战略，设置了乡村振兴、创新驱动等体现中国特色的具体议题。

三是坚持实事求是。

充分考虑北交所上市公司发展阶段、披露能力，采取自愿披露的方式，实现成本与效益相匹配。

二、主要内容

《指引》共六章，五十八条，其中第一章总则、第二章可持续发展信息披露框架为一般要求，第三章、第四章、第五章分别为环境、社会、公司治理三个维度的具体披露要求，第六章为附则和释义。主要内容如下：

一是报告主体、披露时间等要求。

主要阐述了《指引》的规则目标和依据、政策理念、披露主体、披露时间、范围等。规定北交所上市公司可以按照《指引》及本所相关规定自愿披露《可持续发展报告》。《可持续发展报告》应当经董事会审议通过后与年度报告同时披露，报告主体和期间应当与年度报告保持一致。

二是双重重要性原则。

上市公司应当结合自身所处行业和经营业务的特点，在《指引》设置的议题中识别每个议题是否对企业价值产生较大影响（财务重要性），以及企业在相应议题方面的表现是否会对经济、社会和环境产生重大影响（影响重要性），并说明对议题重要性进行分析的过程。

三是重要议题披露框架。

拟披露的可持续发展议题同时具备财务重要性和影响重要性的，公司应当围绕“治理--战略--影响、风险和机遇管理--指标与目标”四个核心内容对拟披露的议题进行分析和披露，以便于投资者、利益相关者全面了解上市公司为应对和管理可持续发展相关影响、风险和机遇所采取的行动。

四是应对气候变化披露要求。

上市公司除按照《指引》第二章的规定披露气候变化相关治理，战略，影响、风险和机遇管理，指标与目标等内容外，还应当进一步披露气候适应性、转型计划、温室气体排放总量、减排措施、碳排放相关机遇等事项。鼓励有条件的公司披露温室气体范围3排放量、采用情景分析等方式进行气候适应性评估、聘请第三方机构核查或鉴证等。

五是环境信息披露要求。

除应对气候变化议题外，环境信息披露一章还设置了污染物、废弃物、生态系统与生物多样性保护、环境事件及处罚、循环经济、能源使用、水资源使用等重要议题，上市公司应当根据其是否属于环境信息依法披露企业或者其生产经营对环境的重大影响情况，按照《指引》规定披露相关信息。

六是社会信息披露要求。

《指引》第四章设置了乡村振兴、社会贡献、创新驱动、科技伦理、供应链安全、平等对待中小企业、产品及服务安全与质量、数据安全与客户隐私保护、员工等重要议题。上市公司应当根据《指引》规定，披露相关议题所涉及的影响、风险和机遇、公司采取的具体措施、取得的具体成效等内容。

七是公司治理信息披露要求。

上市公司应当积极将可持续发展理念及具体措施融入公司治理的各项制度和流程，进一步健全和完善公司治理机制，并披露按照不同议题及重要性建立的公司治理结构、内部制度、控制措施和程序情况等。此外，还应当披露反贪污反贿赂、反不正当竞争相关情况。

附：

《北京证券交易所上市公司持续监管指引第11号——可持续发展报告（试行）（征求意见稿）》全文

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